#1Food 272 E s sout any we Tre TKT ויי Payroll Ⓡ Plus MX Simplifying Payroll Across Mexico "Retención del Impuesto Sobre Nóminas a las empresas que proveen servicios de suministro de personal." www.payrollplus.mx#2GENERALIDADES DEL IMPUESTO SOBRE NÓMINA ■ Objeto y sujeto del impuesto ■ La tasa y/o tarifa del impuesto (1.8% al 3 %) Remuneraciones exentas ■ Estímulos fiscales#3GENERALIDADES DEL IMPUESTO SOBRE NÓMINAS ■ Obligación a dictaminar por contador público MEXICO Estados Obligados Ciudad de México Estado de México Guerrero Oaxaca San Luis Potosí Veracruz Quintana Roo www.payrollplus.mx#4GENERALIDADES DEL IMPUESTO SOBRE NÓMINAS ■ Obligación de realizar declaración anual 000 MEXICO Estados Obligados Aguascalientes Chiapas Estado de México Guanajuato Guerrero Oaxaca Veracruz Obligación de retener a compañías Outsourcing www.payrollplus.mx#5REFORMAS A LEGISLACIONES ESTATALES APLICABLES PARA 2017 1. Ley de Hacienda del Estado de Jalisco. 2. Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León. 3. Ley de Hacienda del Estado de Nayarit. 4. Ley del Impuesto Sobre Nóminas del Estado de Quintana Roo www.payrollplus.mx#6Agenda Ley de Hacienda del Estado de Jalisco www.payrollplus.mx#7OBJETO DEL IMPUESTO ■ Erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado con carácter de Patrón, dentro del estado de Jalisco, estén o no domiciliadas dentro de este mismo. SUJETO DEL IMPUESTO Personas Físicas o Jurídicas Públicas o Privadas. La Federación. Fideicomisos. Organismos Descentralizados Dependencias Entidades Paraestatales Organismos Públicos Autónomos www.payrollplus.mx#8BASE DEL IMPUESTO ■ Total de erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. TARIFA DEL IMPUESTO ■ 2% sobre la base del impuesto. PAGO DEL IMPUESTO Realizarlo a mas tardar el día 12 del mes siguiente en que se causó. www.payrollplus.mx#9OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES En 2017 se adiciona al art. 46 LHEJ ■ Personas sujeto de este impuesto, que reciban la prestación de servicios de personal por parte de un tercero, ambos deberán cumplir con diversas obligaciones: OBLIGACIONES DE QUIEN RECIBE EL SERVICIO Registrarse como retenedor de este impuesto. Retener y enterar el impuesto causado por el prestador de servicio. ■ Expedir constancia de retención. יו י B www.payrollplus.mx#10OBLIGACIONES DE QUIEN PRESTA EL SERVICIO Informar a la receptora de los servicios, el importe de la nomina y el impuesto causado a retener. ■ En caso de no cumplirse el anterior punto, el receptor de los servicios deberá calcular el impuesto a retener. (90% valor factura) RESPONSABILIDAD SOLIDARIA Los contratantes de estos servicios serán responsables solidarios del pago de este impuesto. www.payrollplus.mx#11MULTAS ■ No Inscribirse al Registro Estatal de 15 a 100 valor UMA (de $1,132.35 a $7,549) ■ No cumplir con la obligación de retener y enterar, será acreedor a una multa de 50 a 100 valor UMA (de $3,774.50 a $7,549 pesos) por cada periodo omitido. Misma multa en caso de retener y no enterar. No realizar el pago de las contribuciones incluyendo las retenidas y que este hecho sea descubierto por las autoridades Fiscales la multa será del 55% al 75% de la contribución omitida. En caso de reincidencia incrementará la multa de un 20% a 30%. www.payrollplus.mx#12REQUISITOS REGISTRO DE ALTA COMO RETENEDOR Documentos necesarios para el alta de registro estatal de contribuyentes. ■ Formato FGJFI-191-A, anotar en la actividad "Retenedor de ISN" ■ Contrato de prestación de servicios. Alta ante IMSS del prestador de Servicios. ■Realizar el tramite así como el pago, de manera presencial en las oficinas de la SEPAF. $ Ռ www.payrollplus.mx#13Agenda Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León www.payrollplus.mx#14OBJETO DEL IMPUESTO Erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado con carácter de Patrón, dentro del Estado. SUJETO DEL IMPUESTO ■ Personas Físicas, Morales o Unidades Económicas. ■ Gobierno, en sus 3 niveles Fideicomisos. ■ Organismos Descentralizados Entidades Públicas www.payrollplus.mx#15BASE DEL IMPUESTO ■ Total de erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. TARIFA DEL IMPUESTO ■3% sobre la base del impuesto. PAGO DEL IMPUESTO ■ Realizarlo a mas tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al corresponda dicho pago. www.payrollplus.mx#16OBLIGACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES En 2017 se adiciona el artículo 158 Bis LHENL Personas sujeto de este impuesto, que contraten la prestación de servicios de personal por parte de otro contribuyente, ambos deberán cumplir con diversas obligaciones: OBLIGACIONES DE QUIEN RECIBE EL SERVICIO ■Inscribirse como retenedores del impuesto Determinar el impuesto ■Retener y enterar el impuesto ■ Entregar constancia de retención del impuesto www.payrollplus.mx#17OBLIGACIONES DE QUIEN PRESTA EL SERVICIO Presentar declaración mensual. ■ Acreditar el impuesto retenido. Pagar diferencia o solicitar devolución. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA ■ Los contratantes de estos servicios serán responsables solidarios del pago de este impuesto. www.payrollplus.mx#18MULTAS ■ No presentar solicitud de registro (8.5 valor UMA $641.66) ■ No realizar el pago de las contribuciones incluyendo las retenidas y que este hecho sea descubierto por las autoridades Fiscales la multa será del 75% al 100% de la contribución omitida. Omitir el entero de las retenciones será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal www.payrollplus.mx#19REQUISITOS REGISTRO DE ALTA COMO RETENEDOR Registrarse a través de Tesorería Virtual ■ Realizar la captura de datos generales Recibirá su numero de cuenta estatal, con el cual deberá realizar declaraciones por medio de Tesorería Virtual www.payrollplus.mx#20Agenda Ley de Hacienda del Estado de Nayarit www.payrollplus.mx#21OBJETO DEL IMPUESTO ■ Realización en este Estado de pagos destinados a remunerar el trabajo personal subordinado derivado de una relación laboral. SUJETO DEL IMPUESTO ■ Personas Físicas ■ Personas Morales 0.00 93.37 0.00 49.54 52 MRO TAX+ TAX- 89 CE ONIAG A www.payrollplus.mx#22BASE DEL IMPUESTO Total de erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. TASA DEL IMPUESTO ■ 2% sobre la base del impuesto. PAGO DEL IMPUESTO ■ Realizarlo dentro de los primeros 10 días de calendario del mes siguiente a aquel en que se causó. www.payrollplus.mx#23OBLIGACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES En 2017 se adicionan al artículo 85 LHEN Personas sujeto de este impuesto, que contraten la prestación de servicios de personal por parte de otro contribuyente domiciliado en otro Estado, deberá cumplir con las siguientes obligaciones: ■ Determinar el impuesto ■ Retener y enterar el impuesto ■ Entregar constancia de retención del impuesto www.payrollplus.mx#24MULTAS ■ No enterar total o parcialmente el importe de las contribuciones retenidas o recaudadas o que se debieron retener o recaudar (de 1 a 2 el importe tantos omitido) www.payrollplus.mx#25Agenda Ley de Hacienda del Estado de Quintana Roo www.payrollplus.mx#26OBJETO DEL IMPUESTO ■ Erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del Estado, bajo la dirección o dependencia de un patrón. SUJETO DEL IMPUESTO Personas Físicas, Morales o Unidades Económicas. ■ Fideicomisos de Gobierno. ■ Organismos Descentralizados. www.payrollplus.mx#27BASE DEL IMPUESTO ■ Total de erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. TASA DEL IMPUESTO 3% sobre la base del impuesto. PAGO DEL IMPUESTO Realizarlo a mas tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en que se causó. www.payrollplus.mx#28OBLIGACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES Personas sujeto de este impuesto, que realicen pagos a personas que presten servicios en el Estado, deberá cumplir con las siguientes obligaciones: Determinar el impuesto ■ Retener y enterar el impuesto Esta obligación se podrá cumplir por medio del portal de SEFIPLAN de manera electrónica. ■ Presentar aviso de inscripción Esta obligación se podrá cumplir de manera presencial, acudiendo a la SEFIPLAN. www.payrollplus.mx#29MULTAS ■ No enterar total o parcialmente el importe de las contribuciones retenidas o recaudadas o que se debieron retener o recaudar (de 100 a 300 en este caso menciona VSM sin embargo aplicaría VUMA de $ 7,546 a $22,638)#30PUNTOS RELEVANTES DE LOS IMPUESTOS SOBRE NÓMINAS ■ Incrementos en Tasa o Tarifa ■ Cambios en exentos ■ Beneficios Fiscales ■ Estados con obligación de retención !i!! H www.payrollplus.mx#31MARCO LEGAL Jalisco Ley de Hacienda y Código Fiscal del Estado de Jalisco Nuevo León Ley de Hacienda y Código Fiscal del Estado de Nuevo León Nayarit ■ Ley de Hacienda y Código Fiscal del Estado de Nayarit Quintana Roo ■ Ley del Impuesto Sobre Nóminas y Código Fiscal del Estado de Quintana Roo www.payrollplus.mx#32Sesión de preguntas ¿? EMILE www.payrollplus.mx#33Alguna pregunta o comentario favor de contactarnos. Aidee Chao Contacto [email protected] Payroll Plus MX Simplifying Payroll Across Mexico www.payrollplus.mx in